Vendi ebook, software, corsi o musica online? Se tu o qualcuno dei tuoi clienti risiede in un paese europeo, allora un atto legislativo progettato per trattare con le aziende delle dimensioni di Amazon potrebbe essere in procinto di darti un mal di testa fiscale.
Quando vendi prodotti digitali online, il mondo può sembrare un luogo senza confini. Gestisco un'azienda dal Regno Unito, ma il 50% dei nostri clienti non proviene dalla Gran Bretagna. Ci sono sempre stati dei cerchi da attraversare quando si vendono in altri paesi e, in quanto piccola impresa, si ha poca scelta di rispettare le regole che vengono create, anche quando non sono state create pensando alle piccole imprese.
Questo cambiamento ha implicazioni enormi per tutti coloro che vendono e acquistano servizi digitali online
Un esempio di ciò è la modifica delle norme sul "luogo di rifornimento" nell'Unione europea (UE), che riguardano il modo in cui viene riscossa l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Questo cambiamento ha implicazioni enormi per tutti coloro che vendono e acquistano servizi digitali online. (Potresti aver notato alcuni tweet arrabbiati usando l'hashtag #VATMOSS di recente.)
In questo articolo, tratterò la situazione così com'è oggi. Come {$lang_domain} ha un vasto pubblico da fuori Europa, spiegherò la situazione in quanto si applica tanto alle imprese al di fuori dell'UE quanto al suo interno.
(Non sono un esperto di IVA, sono un imprenditore che ha trascorso molto tempo a leggere su questo argomento in modo da poter soddisfare, e anche aiutare altre piccole imprese. Inoltre, la situazione sta ancora cambiando frequentemente come singoli stati membri nell'UE perfezionare la loro guida: dovresti prendere queste informazioni come guida e verificare con il tuo commercialista o consulente fiscale prima di apportare modifiche alla tua attività).
L'IVA è una tassa sugli acquisti e viene utilizzata in molti paesi in tutto il mondo, anche all'interno dell'UE. L'IVA è una percentuale della vendita aggiunta al prezzo di vendita dell'articolo. Ad esempio, nel Regno Unito l'aliquota base dell'IVA è del 20%. Se acquisto un oggetto che costa £ 120, £ 20 di quel prezzo è l'IVA.
IVA Le aziende registrate riscuotono l'IVA e poi pagano l'IVA che hanno incassato alla loro autorità fiscale. Possono detrarre dall'importo dovuto l'IVA che essi stessi hanno sostenuto acquistando articoli per uso commerciale.
I servizi elettronici inclusi nelle nuove regole includono:
Bloggers! HMRC ha confermato che "lo spazio pubblicitario su un sito web" rientra nel nuovo #VATMOSS regole: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10 dicembre 2014
Attualmente, quando si vende un servizio elettronico ai consumatori, l'IVA viene addebitata quando l'attività è basata.
Se vendi un solo prodotto a un consumatore in un paese dell'UE, sei tenuto a pagare l'IVA a quel paese
Ciò significa che una società con partita IVA nel Regno Unito che vende un plug-in WordPress a una persona in Spagna deve addebitare l'IVA al tasso del Regno Unito del 20% e pagarla alle autorità fiscali del Regno Unito tramite la propria dichiarazione IVA.
Se il cliente è registrato IVA (e non nello stesso paese del venditore), l'IVA viene addebitata dove è il cliente. Tuttavia, ciò significa in pratica che essi rappresentano l'IVA nella propria dichiarazione IVA secondo le regole di inversione contabile. Tutto ciò che deve fare il Regno Unito è convalidare il numero di partita IVA del cliente e consentire loro di pagare senza IVA inclusa. Le attività del Regno Unito non hanno bisogno di conoscere l'aliquota IVA spagnola o di pagare le tasse stesse.
Dal 2003, le imprese che vendono ai consumatori dell'UE avrebbero dovuto pagare l'IVA dovuta tramite un sistema denominato VOES (IVA sui servizi elettronici). Questo schema ha permesso alle imprese al di fuori dell'UE di registrarsi con un singolo stato membro e pagare l'IVA. In pratica, solo le più grandi imprese hanno rispettato questo, e di solito registrandosi in uno stato membro con un'aliquota IVA bassa.
Dal 1 ° gennaio le forniture di servizi elettronici ai consumatori devono sempre essere tassate nel luogo in cui si trova il cliente.
Ciò significa che un'azienda nel Regno Unito che vende un plug-in WordPress a una persona in Spagna deve pagare l'IVA all'aliquota spagnola su tale vendita. L'azienda britannica deve quindi conoscere l'aliquota IVA spagnola e verificare che il cliente sia in Spagna.
Le regole relative alle vendite alle aziende che hanno un numero di partita IVA non cambiano.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo sai come #VATMOSS interesserà i creatori di fondi della folla da gennaio 2015? Non comprometterebbe la tua attività?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 dicembre 2014
Questo è un tentativo di impedire alle grandi aziende, come Amazon, di registrare l'IVA in un paese dell'UE con un'aliquota IVA molto bassa per alcuni o tutti i prodotti. Il Lussemburgo è stato tipicamente utilizzato per questo scopo e, come questo articolo del 2012 su The Guardian dimostra, altri stati membri erano desiderosi di garantire che non si perdessero in questo denaro delle tasse.
Spostando la tassa nel luogo in cui viene utilizzato il servizio, questa sentenza garantisce che le imposte vengano pagate in modo più equo. Sulla carta questo suona bene, in pratica ha raccolto un sacco di aziende molto piccole con una legislazione progettata per quelli più grandi.
Una parte di me sta prendendo in considerazione la possibilità di chiudere il business @js_bin a causa dei costi di gestione #VATMOSS . Il governo britannico fallisce gli imprenditori
- Remy Sharp (@rem) 14 dicembre 2014
Il Mini One Stop Shop (MOSS) è una struttura offerta dai paesi dell'UE per semplificare il pagamento dell'IVA a tutti i diversi stati membri. Le imprese nei paesi dell'UE si registrano con il MOSS nel proprio paese. Quindi effettuano un ritorno MOSS trimestrale che dettaglia le vendite che hanno fatto ad altri paesi dell'UE e l'IVA dovuta, effettuano un pagamento al MOSS e quindi il denaro viene distribuito.
L'alternativa, e valida, è quella di registrarsi per l'IVA in ciascun paese in cui effettui il trading. È improbabile che questa sia un'opzione ragionevole per tutti, tranne che per la più grande delle aziende.
Vendere #WordPress Temi / plugins? #EUVAT#VATMOSS (riguarda TUTTI a livello mondiale). Twitterstorm 16/12 PLS JOIN http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 dicembre 2014
Le imprese al di fuori dell'UE possono scegliere di registrarsi presso un'azienda dell'UE per segnalare le proprie vendite tramite il MOSS in quel paese. Hai la possibilità di registrarti come azienda "non appartenente all'Unione" se non hai una sede commerciale nell'UE e non sei registrato o altrimenti richiesto per essere identificato ai fini IVA nell'UE.
Sfortunatamente no. Se vendi un solo prodotto a un consumatore in un paese dell'UE, sei tenuto a pagare l'IVA a quel paese. Alcuni paesi hanno soglie minime di IVA, nel Regno Unito questo è attualmente 81.000 GBP (circa 127.000 USD). Tuttavia queste soglie non si applicano quando l'imposta è dovuta a un altro paese, in tal caso la soglia è zero anche se il paese ha una soglia per i propri residenti. È per questo motivo che molte piccole imprese sono costrette alla registrazione dell'IVA per la prima volta nei paesi dell'UE, e in particolare nel Regno Unito. Per registrarti a MOSS devi avere una partita IVA.
Il Regno Unito sta mettendo in atto regole per le imprese del Regno Unito in questa situazione. Non ho intenzione di approfondire qui, ma se sei un business nel Regno Unito, leggi le informazioni qui per maggiori informazioni.
La questione della prova è difficile per molte piccole imprese a causa della dipendenza dall'elaborazione di pagamenti da parte di terzi, dai carrelli della spesa e dalla fornitura di prodotti e servizi digitali.
La legislazione UE stabilisce che, a meno che il servizio non sia consegnato tramite rete fissa, o qualche altro metodo che indica che è chiaro dove il cliente è al punto in cui usa il servizio, è necessario fornire due prove non contrastanti come prova stanno pagando l'IVA allo stato membro corretto. Le opzioni possibili sono:
La posizione che è importante è dove la persona che acquista i beni o il servizio lo utilizzerà normalmente. C'è un esempio nelle note esplicative dell'UE (pagina 56) di un residente britannico che acquista MP3 mentre è in vacanza in Spagna; il loro solito indirizzo è nel Regno Unito, i diritti di utilizzare gli MP3 non scompaiono quando lasciano lo spazio aereo spagnolo, quindi l'IVA del Regno Unito sarebbe dovuta.
Ciò significa che per la maggior parte delle aziende l'indirizzo di fatturazione fornito dal cliente sarà quello che utilizzi per decidere la quantità di IVA pagabile e quindi è necessario trovare un'altra informazione per eseguire il backup. Le informazioni più probabili sono l'indirizzo IP del cliente, vengono eseguite tramite un servizio di geocoding per ottenere il Paese o l'indirizzo di fatturazione della carta utilizzata. Di solito puoi recuperare il codice della carta tramite l'API quando usi una PSP. Questo è possibile sia con Stripe che con PayPal .
Nel mio blog ho dettagliato di più cosa sta facendo la mia compagnia per quanto riguarda le prove, e anche esaminato le implementazioni di alcune altre società.
La prova che raccogli sulla posizione del tuo cliente deve essere conservata per 10 anni in caso di una verifica IVA.
Le aliquote IVA aggiornate sono pubblicate dall'UE e possono essere trovate in formato PDF Qui . Non esiste attualmente alcuna API ufficiale per recuperarli. Vale la pena notare che ci sono diversi livelli di IVA, alcuni articoli comportano un tasso ridotto. Ciò include gli e-book in alcuni, ma non in tutti, stati membri. Quindi, se vendi un prodotto software e un ebook, scoprirai che è necessario applicare aliquote IVA diverse per tali articoli.
C'è una risorsa eccellente a VATlive, un sito che fornisce tutti i tipi di informazioni sull'IVA in un formato di lettura molto più semplice rispetto alle informazioni ufficiali dell'UE.
Se vendi prodotti e servizi a persone e società nell'UE potresti già aver ricevuto una "Fattura IVA". Ciò è dovuto al fatto che le società registrate IVA devono fornire una fattura ufficiale IVA per richiedere il rimborso dell'IVA.
È necessario fornire una fattura IVA che dettagli l'importo dell'IVA pagata. I requisiti sono diversi per i diversi paesi, ma l'UE stabilisce il minimi richiesti Se si utilizza un sistema di contabilità di terze parti che invia le fatture, è necessario verificare con esse che le loro fatture soddisfino i requisiti.
Se disponi di un plug-in di e-commerce, un carrello della spesa o offri un servizio di consegna per software o ebook, è probabile che i tuoi clienti chiederanno il tuo aiuto per conformarsi a questa legislazione.
Dai un'occhiata ai dettagli di implementazione pubblicati da SendOwl e Recurly, questi sono buoni esempi di quali servizi possono essere messi in atto per aiutare i clienti. Con persone che si affannano per rispettare le regole, c'è un vantaggio competitivo per qualsiasi servizio che possa adattarsi rapidamente per aiutare i clienti. Lo stesso vale per WordPress o altri sviluppatori di plug-in CMS, potresti davvero aiutare le persone e acquisire nuovi clienti mettendo a disposizione delle misure.
Il modo più semplice per evitare di trattare l'IVA è vendere solo tramite un distributore che diventa il venditore del prodotto e ti paga una royalty o un taglio di profitti. Pertanto gli ebook venduti esclusivamente tramite il negozio Kindle non ti obbligano a registrarti per l'IVA in quanto Amazon è il venditore effettivo del prodotto. Allo stesso modo le app sull'Apple App Store non obbligano lo sviluppatore a registrarsi per l'IVA.
È necessario assicurarsi che la terza parte diventi il venditore dell'articolo o del servizio e che abbia il nome della società nelle fatture. I servizi che ti danno la possibilità di ospitare un negozio online o che ti offrono download digitali non ti esonerano dall'avere a che fare con l'IVA.
#VATMOSS : Se vendi attraverso un mercato, pagherai l'IVA attraverso di loro, anche se il tuo fatturato è inferiore a £ 81k. È una situazione senza vittoria.
- Suw (@Suw) 12 dicembre 2014
Il principale problema per i consumatori è probabilmente l'aumento dei prezzi. Le aziende che vendono ai consumatori in genere visualizzano prezzi comprensivi di IVA, e ora l'importo dell'IVA dovuta si basa sulla posizione del consumatore e non sui venditori. I negozi dovranno pagare gli articoli in modo che possano permettersi di pagare l'IVA più alta possibile per ogni vendita. Per fare un esempio:
L'IVA su un ebook nel Regno Unito è del 20%, in Francia è del 5,5%. Prezzo un ebook a $ 10. Un residente nel Regno Unito compra il mio libro quindi ho bisogno di pagare $ 2 in IVA per il Regno Unito. Un residente francese compra e ho solo bisogno di pagare 55 centesimi in Francia. Dandomi un guadagno extra di $ 1,45 ogni volta che faccio una vendita in Francia!
Amazon ha emanato una guida ai loro venditori per quanto riguarda i prezzi minimi e massimi a causa di questo problema.
Posso confermarlo #VATMOSS mi impedisce di vendere app online. Semplicemente non ne vale la pena.
- John Nye (@john_nye) 14 dicembre 2014
Potresti anche scoprire che le aziende scelgono di non vendere i propri prodotti a persone in paesi dell'UE al di fuori del proprio. Si discute se questo sia legale all'interno dell'UE a causa del fatto che dovremmo commerciare apertamente l'uno con l'altro. Tuttavia, le imprese al di fuori dell'UE possono decidere che è troppo difficile offrire i loro prodotti e servizi ai cittadini dell'UE.
Le aziende che non rispettano la legislazione IVA possono essere controllate da qualsiasi stato membro che ritenga di avere l'IVA dovuta. Se si è all'interno dell'UE, la mia comprensione è che questo sarebbe istigato dalla vostra autorità fiscale in prima istanza.
Quanto è probabile che gli stati membri dell'UE perseguano piccole imprese non registrate al di fuori dell'UE? Questa è una domanda a cui non posso rispondere, comunque queste imprese avrebbero dovuto pagare l'IVA sulle forniture ai paesi dell'UE dal 2003 in ogni caso. Come è cambiata l'IVA, ma l'obbligo di pagare l'IVA non è cambiato.
Sto raccogliendo informazioni mentre la trovo un sito su GitHub . Sto cercando di mantenere questo come una risorsa aggiornata quando vengono trovate nuove informazioni. Se hai nuove informazioni, mi piacerebbe che tu aggiungessi tramite Pull Request, o fammi sapere.